①2日，交上月的增值税3500元。
借：应交税费—应交增值税—已交增值税 3500
贷：银行存款 3500
②3日，外购入一批材料，增值税专用发票上注明的增值税款10200元，材料价款60000元。材料已入库，货款已经支付。材料入库后，其中一半用于不动产的工程项目。
借：原材料 60000
应交税费—应交增值税—进项税 10200
贷：银行存款 70200
借：在建工程 35100
贷：原材料 30000
应交税费—应交增值税—进项税转出 5100
③5日，销售一台设备给乙公司，开具增值税发票，价款12万元，该设备的生产成本9万元。合同规定，乙公司分三个月平均支付货款，本月15日之前支付第一笔款项。
借：应收账款 140400
贷：主营业务收入 120000
应交税费—应交增值税—销项税 20400
借：主营业务成本 90000
贷：库存商品 90000
④ 10日，将自产的产品用于本企业办公楼装修，账面成本24000元，市场不含税售价30000元。
借：在建工程 29100
贷：库存商品 24000
应交税费—应交增值税—销项税 5100
⑤15，销售产品不含税销售额25000元，因购买数量较大给予20%的商业折扣，折扣额与销售额在同一张发票上注明，货款已收到。
借：银行存款 23400
贷：主营业务收入 20000
应交税费—应交增值税—销项税 3400
⑥18日，将5箱产品发给职工，每箱成本为4000元，不含税售价6000元。
借：管理费用—福利费 4680
贷：库存商品 4000
应交税费—应交增值税—进项税转出 680
2、当月应交增值税=-10200+5100+20400+5100+3400+680=24480
3、
借：应交税费—应交增值税—销项税 28900
应交税费—应交增值税—进项税转出 5780
贷：应交税费—应交增值税—进项税 10200
应交税费—应交增值税—未交增值税 24480