广告费用不超过当年销售（营业）收入15%的部分,准予扣除；超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除,允许扣除的广告费用为3500万*15%＝525万；业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰,可扣除的业务招待费为15万*60%＝9万；研发费用在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除,可扣除30万+30万*50%＝45万；增值税由购方承担所以不能扣除.滞纳金不能扣除.捐款在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除.工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除.企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除.职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除；超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除.安全生产专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免.
调整后利润＝3500万-2000万-700万+25万-580万+6万-15万-70万-170万+130万+80万-60万+7万-160万-3万-26.4万-3.5万＝-39.9
因全年亏损所以捐款不能扣除,应纳税所得额为-39.9+30＝-9.9万